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【财会税务】业务招待费的合理避税的方法?

2019-08-12 公司之家 企业服务 15

很多会计都不会处理的业务招待费的财税理事项,今天小编统一给大家讲解下。

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必须的费用支出,是企业进行正常经营活动必须的项成本用,但由于其直接影响国家的税收,因而税法对其税前扣除有相应的比例限

一,正确核算业务招待费

1、因业务开展的需要,招待客户就餐,会计核算上列“招待费”

2、员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐,会计核算上列"职工福利费”

3、员工出差就餐,在标准内的餐费,会计核算上列“差旅费'

4、企业组织员工职业培训,培训期间就餐,会核算上列"工教育经费”

5、公司在酒店召开会议,会议期间就餐会计核算上列"会议费";公司筹建期间发生的餐费,会计核算上列列"开办费

7、以现金形式发放的员工餐费补贴,会计核算上列'工资薪金”;

8、企业召开董事会,董事会期间发生的餐费,会计核算上列'董事会费”

9、工会组织员工活动,活动期间发生的餐费,会计核算上列″工会经费”。

【财会税务】业务招待费的合理避税的方法?

二:用足扣除限额

1、设企业当期列支业务招待费为K

2、设企业当期销售(营业)收入为X那么,按照规定当期允许税前扣除的业务招待费金额为Kx60%与Xx5%,即Kx60%sXx5%,通过推算得出Ks8.3%X,也就是说,在当期列支的余核算上列“职工教育经费”

公司在酒店召开会议,会议期间京核算上列“会议费”公司筹建期间发生的餐费,会计办费"以现金形式发放的员工餐费补贴,

上列工资薪金

全业召开董事会,董事会期间发生会计核算上列'董事会费”工会组织员工活动,活动期间发生会计核算上列“工会经费"。用足扣除限额设企业当期列支业务招待费为K临界点,企业就可能用足了业务招待贵的扣除限额。

有效分流业务招待费

1、按照税法规定,业务宣传费的扣除限额为销售(营业)收入的15%(特定行业为30%),是业务招待费的30倍(特定行业的60倍),具有更大的限额空间。

2、业务招待费的目的是通过开展必要的招待活动,以达到维护企业与客户的关系与形象,从而促进销售,然而,业务宣传费也具有与此类似的动机。

3、如果能够有效搭配,业务招待费与业务宣传费之间的开支,将会起到很好的节税作用。

例如:企业经常向客户赠送烟酒、茶叶、土特产等礼品,这部分开支应纳入业务招待费产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入

1,用于市场推广或销售

2,用于交际应酬

3,用于职工奖励或福利;

4,用于股息分配

5,用于对外捐赠

6,其他改变资产所有权属的用途。

因此,企业应如实申报视同销售收入,避提瞒报漏投带来的纳税风险,准确核定业务招待费的扣除基数。

五:设立独立核算分支机构业务招待费是以销售(营业)收入作为扣除基数,企业可通过下设独立核算的分支机构的方式来提高费用限额的扣除基数。例如,将销售部门设立成一个独立核算的销售公司通过将产品销售给销售公司,再由销售公司实现对外销售,可以直接带来近倍的销售收入,费用限额扣除的基数可获得提高。

设立独立核算分支机构可直接起到节税作用,但也会给企业带来额外的管理成本,并可能影响企业的整体战略布局。因而是否要设立这样的分支机构,需要综合决策。


标签:业务招待费

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