创业服务
首页 > 企业服务 > 【工商登记】在英国注册公司应该怎样处理缴税问题呢

【工商登记】在英国注册公司应该怎样处理缴税问题呢

2019-09-20 公司之家 企业服务 38

英国一直是欧盟中公司税最低的国家。2002年小型公司享用零税率。在英国建立或收买或在英国控管的任何公司,都按英国居民交税;也便是说,英国政府对公司的赢利、包含任何本钱收益按英国公司税率交税。

   

       一般情况下,外国公司设在英国的分支组织不能享用较低的公司税率。我国公司设在英国的分支组织,依据中英之间签署的防止两层交税协议中非轻视条款,英国税务局将会答应企业享用低税率。

13.png

       英国公司税的交纳

       公司税一般按公司可交税的年赢利量分三段交税。1)赢利不超越1万英镑,为零税率;2)赢利在5万至30万英镑之间,税率为19%;3)赢利超越150万英镑,税率为30%。三段之间的年赢利量,则税率介于上下界限之间。如1万至5万英镑的赢利,税率在零到19%之间;若年赢利在30万以上150万以下,则税率在19%至30%之间。例如,一公司年赢利为90万英镑,其交税的公司税率为24.5%。 


  英国税制适当简略,可交税的赢利一般便是帐目上所显现的数目,只做小幅调整,如折旧由本钱开支项目中的本钱预留(capital allowances)所代替。实际中,本钱预留一般高于折旧,因而关于本钱开支来说,有现金分配的优点。英国政府还在研讨怎么使可交税赢利更挨近揭露的赢利额。 

  出资在电脑、动力功率职业以及小公司的收买方面,本钱预留的数额则更大。大都情况下,这些公司能以赢利抵消悉数的财物本钱。 

  英国政府给予某些研讨和开发项目150% 的本钱预留。这实际上是一种政府补助。 

  在英国出资工厂和机械的企业,其本钱本钱预留一般是每年25%并逐渐递减。而小企业出资建厂、购买机器设备,第一年则可享用40%的本钱预留。假如是在北爱尔兰收买企业,整个财物本钱能够用当年的税款抵消。 

  企业的厂房每年还可从本钱开支中拿到4%的预留。特别的预留最多可达100%,这指的是在划定的企业区(enterprise zones)制作的工商大楼。 


  企业与生意有关的科学研讨开支也可当年在税前撤销。

       交税的其它减免优惠

       在英国建立公司税务上还有其它一些减免优惠。例如,企业在英倒闭之前七年内发作的本钱,可视为倒闭当日发作的本钱,这意味着这些本钱可作为生意头年可减免的部分。相同,这七年中的本钱预留也可视为倒闭当日的本钱预留,即可划在头年可交税的赢利之外。 


  假如企业出售本钱货品,就必须交纳公司税,但也有较大的减免优惠。近年来减免准则变得越来越杂乱,但减免优惠的起伏却越来越大。本钱亏本能够与本钱收益或生意收入相抵消。有时,经过使用出售所得购买相似的财物,能够防止交税。 

  一般,企业因为运营亏本能够要求减免。这些亏本能够经过同时期的其它收入或收益来抵消,或与前一年的赢利相抵消。运营亏本也能够与将来的赢利相抵消。 


  假如一个集团在英国具有不止一个分公司,还能够要求集团减免优惠。即集团一个分公司的亏本能够由另一个分公司的赢利来抵消。假如一个公司是归于一个财团(财团内任何公司都不具有其它公司的一半股份),那么财团的减免优惠能够分红相应的亏本减免等份。例如,假如A、B和C公司具有D公司平等股份,假如D公司亏本了,则A、B和C公司可各自要求D公司亏本减免的三分之一。大大都公司都是在到期九个月之后一次上缴其公司税税款,但大公司一般要预付部分税款。 

  这些税务减免和优点以及较低的公司税率,是英国招引海外公司的特色。与欧盟其它国家不同,关于公司的收入和赢利,英国不征收地方税;政府对土地开发值也不交税。


       应缴的其它税赋

       除了公司税之外,英国地方政府还对企业征收一种一致营业税(unified business rate),这是针对一切工商产业占用者征收的税种,但北爱尔兰撤销了对工业产业的交税。 

  在英国的公司别的还要交纳的便是国民保险费(National Insurance Contribution, NIC),归入英国社会保障体系。NIC从公司雇员的薪酬中扣除。89英镑以上的一切收入的交税率是12.8%。NIC可从供交税的赢利中扣除。 

  在英公司还必须挂号交纳增值税(VAT)。VAT是在展开和推进事务过程中,向货品及服务供给的价值征收的税。所挂号的企业必须向其顾客收取VAT,并向其供给商交纳VAT;然后(一般每季度)向英国海关和消费税局申报,多退少补。许多根本产品,如食物、书本和儿童衣物是不征收VAT的。 

  小公司能够采纳更为直接的办法交纳VAT,即依据其营业额付出VAT。这样既简略,又能够节约税款。 

  值得注意的是,VAT最终是落在最终的顾客头上。英国VAT规范税率是17.5%,以较低税率(5%)交税的产品。


       其它一些特别小税品种

       烈性酒、烟草、汽油及其它燃料,要征收消费税,一般都现已包含在价格中。 

  股票、证券买卖以及产业买卖要交纳印花税或印花储蓄税。关于产业而言,所交税额为该产业价格的1%-4%。某些偏远地区则不对产业交税。 

  有些保险费会发生一些交税担负,一般是4%,但有许多企业的保单是免税的。 

  航空乘客要交纳空中旅客税(air passenger duty)。 

  填埋税(Landfill tax)是对倾倒在地上或地下的物资所征收的税。车辆要交纳公路税。 

  英国还征收气候变化税,意图是不鼓舞攫取无法再生的动力。动力消耗量大的企业要恪守有用使用动力的协议,就能够削减交税最多达80%。 

  采石及采矿也要交纳石方税(aggregates levy)。


       英国的税务办理组织

       英国办理税务有两个组织:国内税收局(Inland Revenue)和海关和消费税局(Customs and Excise)。大众要求税务要简单了解并有助于交税人完结交税责任。政府还提供协助了解税务的免费读物,以及免费咨询热线电话和组织。 

  延迟交税一般有一些主动处分。虽然对不恪守税法的行为规则有适当严重的处分,但一般施行起来又较宽松。假如不守税法是因为不知情或过错地舆解了税法,一般会彻底或大部分撤销赏罚。海关部门对有问题的企业特别如此。对税务办理部门的决议有贰言,则上交法庭处理。 

  税法现在正在以一般英语重写,现有两个章节(本钱预留和薪酬)现已完结。精密规划怎么交税在英国是合法的,但最好不是陈腐的老套。英国税法罕见可供钻营之缝隙,也无法制作杂乱的躲避体系。一句话,合法运营的企业不用惧怕英国税务当局。


标签:工商登记

需求发布

◎【公司之家】一站式企业服务与资源交易平台
全国服务热线

400-9969-668

周一至周日09:00-18:00

在线咨询

公司之家
300+全国服务网点
企业服务一站通
企业服务
首页 电话咨询 客服咨询 在线下单
  • 官方微信

    官方微信
  • 返回顶部