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一般纳税人选择放弃免税权应注意哪些问题?

2020-06-17 公司注册 企业服务 73

经营者申请办理转备案为小规模纳税人,匀速转动登记日的下一期起,依照简易计税方式测算交纳所得税;转登记日当期依然必须依照一般纳税人的相关要求测算交纳所得税。

必须留意的是:

一是并未申请抵税的进项税额及其转登记日当期的期终留抵税额,需记入“应交税金—待抵税进项税额”结转。

二是经营者变为小规模纳税人后,在一般纳税人期内的市场销售或是购入业务流程,产生销售折让、中断或是退还的,需调节转登记日当期,也就是做为一般纳税人最终一期的销项税、进项税额和应纳税所得额。调节后产生多缴税金的,从产生销售折让、中断或是退还当期的应纳税所得额中抵减;不够抵减的,结转成本下一期再次抵减。调节后产生少缴税金的,从“应交税金—待抵税进项税额”中抵减;抵减后仍有账户余额的,记入产生销售折让、中断或是退还当期的应纳税所得额一并申请交纳。

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