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办理“转登记”的纳税人,请留意!

2020-06-17 公司注册 企业服务 153

为进一步适用公司复工复产,国税总局颁布了《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国税总局公示今年第9号),公示第六条要求满足条件的所得税一般纳税人又可以转登记为小规模纳税人了!

那麼申请办理“转登记”的经营者,这种事宜请注意!

★一般纳税人转登记为小规模纳税人前后左右怎样对接?

答:经营者申请办理转登记为小规模纳税人,匀速转动登记日的下一期起,依照简易计税方式 测算交纳所得税;转登记日本期依然必须依照一般纳税人的相关要求测算交纳所得税。

必须留意的是:一是并未申请抵税的进项税及其转登记日本期的期终留抵税额,需记入“应交税金—待抵税进项税”结转。二是经营者变为小规模纳税人后,在一般纳税人期内的市场销售或是购入业务流程,产生销售折让、中断或是退还的,需调节转登记日本期,也就是做为一般纳税人最终一期的销项税、进项税和应纳税所得额。调节后产生多缴税金的,从产生销售折让、中断或是退还本期的应纳税所得额中抵扣增值税;不够抵扣增值税的,结转成本下一期再次抵扣增值税。调节后产生少缴税金的,从“应交税金—待抵税进项税”中抵扣增值税;抵扣增值税后仍有账户余额的,记入产生销售折让、中断或是退还本期的应纳税所得额一并申请交纳。

★所得税增值税免税现行政策颁布前后左右,小规模纳税人应如何正确开具税票?

答:所得税小规模纳税人获得应纳税额销售额,缴税责任产生時间在今年2月底之前,已按3%征收率交纳税金,但未开具税票的,在8月1日之后能够 依照3%征收率补开税票。假如缴税责任产生在2月底之前,而且开具了增值发票,产生销售折让、中断或是退还等情况必须开具红字发票的,则应依照3%征收率开具红字发票;假如开税票不正确必须再次开具的,应依照3%征收率开具红字发票,再再次开具恰当的灰字税票。

★转登记为小规模纳税人后,开具税票的特殊情况特别注意。

答:为进一步适用中小企业开工复业,帮扶公司度过运营困难,前不久,国家税务总出文确立,将转登记现行政策持续一年。一般纳税人假如年销量不超过五百万元的,可在今年份后挑选申请办理转登记。经营者转登记为小规模纳税人后,在税票开具层面,也是有一些特殊情况必须解决。这儿再协助大伙儿整理一下:

最先,转登记经营者匀速转动登记日的下一期起,产生所得税应纳税额市场销售个人行为,理应依照小规模纳税人的征收率开具增值发票。次之,转登记经营者在一般纳税人期内产生的所得税应纳税额市场销售个人行为,必须开具红字发票、换开税票、补开税票的,一律依照一般纳税人期内可用的征收率或是征收率开具。

办理“转登记”的纳税人,请留意!



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