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小规模纳税人和一般纳税人的不同

2020-06-19 代理记账 企业服务 81

小规模纳税人和一般纳税人的不同

会计人对“一般纳税人”、“小规模纳税人”毫无疑问十分了解,可是,从税务总局视角,这究竟有什么差别和联络呢?此次,让你一次全方位的整理,把这个问题完全讲明白。

我们知道,“一般纳税人”和“小规模纳税人”,是所得税经营者的真实身份的区别,二者间的差别,关键反映在与所得税缴税相关的內容上,跟其他税收彻底没事儿。

1、征收率不一样。

小规模纳税人是可用的增值税率是3%,独特业务流程是5%;一般纳税人税率有:13%,9%,6%,0%四种。

2、记税方式不一样。

小规模纳税人用简易计税法,一般纳税人默认设置用一般计民法,特殊新项目还可以挑选简易计税,但是要在税务局要求范畴内的业务流程。

简易计税非常简单,需交的税是:销售总额/(1+征收率)*征收率。

例如小规模纳税人市场销售开税票额度是10.三万,那麼,所得税额=10.3/(1+0.03)*0.03=0.三万。

一般计民法更繁杂一些,要先测算销项税,再测算进项税,最终需交的所得税额=销项税-进项税。

例如,一般纳税人市场销售开税票额度是11.三万,征收率是13%,另外,购置了原材料5.65万,征收率也是13%,那麼:

销项税额=11.3/(1+0.13)*0.13=1.三万

进项税=5.65/(1+0.13)*0.13=0.75万

所得税额=1.3-0.65=0.65万

从上边的简易测算,能看出去,小规模纳税人进项税是不可以做抵税的,就算购置取得增值税专票也不可以抵税,而一般纳税人购置的进项税能够抵税,抵税的进行越多,需交的税就越低。

3、备案资质不一样。

所得税经营者默认设置全是小规模纳税人,包含个体工商户和别的本人产生所得税应纳税额业务流程,默认设置全是小规模纳税人真实身份。新创立的企业,默认设置也是小规模纳税人,开展“备案”后,才可以变成一般纳税人。

依照税务总局〔2018〕33号《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的要求,所得税小规模纳税人规范为:年应征入伍所得税销售总额五百万元及下列。

在《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》中强调:转登记日前持续12个月(以一个月为一个缴税期)或是持续4个一季度(以一个一季度为一个缴税期)总计销售总额未超出五百万元的一般纳税人,在今年12月31号此前,可挑选转备案为小规模纳税人。

换句话说,今年一月一日刚开始,不可以再转登了,以前是能够的,有一个现行政策缓冲期。

销售总额统计分析的规范就是指,备案前持续12个月或持续4个一季度的总计销售总额,含五百万元。所得税小规模纳税人不经意产生的应纳税额个人行为,销售总额不记入应纳税额个人行为年应纳税额销售总额,例如销售不动产。

小规模纳税人销售总额超出规范,务必积极去税局备案为一般纳税人,留意:是备案并不是申请办理。假如早已超出规范而没去备案,那税局会出现惩罚对策,包含:不允许再应用简易计税方式的增值税率测算税款,进项税不可以抵税,不可以应用所得税增值税专票。这但是很严格的惩罚措施。

沒有超出销售总额的小规模纳税人,要是自身想要,能够备案为一般纳税人。

普通合伙人自始至终全是小规模纳税人。

4、对财务核算的规定不一样。

不规定小规模纳税人会有十分完善的财务核算,按月或按一季度纳税申报就可以;一般纳税人规定有完善的财务核算,按月纳税申报,不然将会会遭遇:进项税不可以抵税,不可以应用所得税增值税专票。

5、所出具的发票类型和征收率不一样。

小规模纳税人一般开所得税普票,假如要开所得税增值税专票,必须去税务局代开票。现阶段酒店住宿业,公证咨询业,建筑行业,工业生产,信息内容传送、手机软件和信息科技服务行业、租用和商务服务业,科研和技术性服务行业,住户服务项目、维修和别的服务行业等制造行业列入示范点范畴,能够自主出具所得税增值税专票。

一般纳税人务必有税控盘机器设备,能够自主出具所得税增值税专票。所开票的征收率也是依照税率,小规模纳税人只有开增值税率的税票,不可以依照一般纳税人的征收率开税票。

6、能享有的政策优惠不一样。

今年全新的中小企业政策优惠,所得税的免征额,小规模纳税人到开所得税普票时,能够享有,一般纳税人不享有此项政策优惠。

自然,题目是多少有点儿营销手段的味儿,之上并不是所有差别,也热烈欢迎诸位朋友留言填补。

对小公司而言,挑选小规模纳税人還是挑选一般纳税人真实身份,也是一个很重要的难题,下一次大家再理理这一话题讨论。


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