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转登记的一些问题

2020-06-29 代理记账 企业服务 7

转登记的一些问题

1、房地产营改增小规模纳税人销售总额以前做到五百万元,申请办理备案为一般纳税人,若在今年申请办理转登记日前持续12个月销售总额未达五百万元,还能够申请办理转备案为小规模纳税人吗?

依照政策要求,转登记日前持续12个月或是持续4个一季度总计销售总额未超出五百万元的一般纳税人,在今年12月31号此前,可挑选转备案为小规模纳税人。这儿可申请办理转备案的一般纳税人,既包含原所得税经营者,也包含房地产营改增经营者。因此,假如经营者合乎之上标准,全是能够申请办理转备案的。

2、小规模纳税人备案为一般纳税人,什么时候终止享有地区税金减免现行政策?

依据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国税总局公示今年第五号),所得税小规模纳税人按照规定备案为一般纳税人的,自一般纳税人起效生效日已不可用减免特惠;所得税年应纳税额销售总额超出小规模纳税人规范理应备案为一般纳税人而未备案,经税务局通告,贷款逾期仍不申请办理备案的,自贷款逾期下月起已不可用减免特惠。

3、申请办理转备案业务流程以后,小规模纳税人真实身份起效時间?

一般纳税人转备案为小规模纳税人后,匀速转动登记日的下一期起,依照简易计税方式测算交纳所得税;转登记日本期仍依照一般纳税人的相关要求测算交纳所得税。

4、经营者已拥有的空白页税票与税控盘机器设备,应怎样开展解决?

转备案经营者能够再次应用目前税控盘机器设备出具增值发票,不用缴销税控盘机器设备和增值发票。

转备案经营者匀速转动登记日的下一期起,产生所得税应纳税额市场销售个人行为,理应依照增值税率出具增值发票;转登记日前已作所得税增值税专票票种核定的,再次根据增值发票智能管理系统自主出具所得税增值税专票;市场销售其获得的房产,必须出具所得税增值税专票的,理应依照相关要求向税务局申请办理代开票。

5、转备案以后,必须补开或是再开转备案以前业务流程的所得税增值税专票,应如何处理?

转备案经营者在一般纳税人期内产生的所得税应纳税额市场销售个人行为,未出具增值发票必须补开的,理应依照原税率或是增值税率补开增值发票;产生销售折让、中断或是退还等情况,必须出具红字发票的,依照原灰字税票记述的內容出具红字发票;开税票不正确必须再次出具的,先依照原灰字税票记述的內容出具红字发票后,再再次出具恰当的灰字税票。

转备案经营者产生所述个人行为,必须依照原税率出具增值发票的,理应在互联网技术联接情况下出具。依照相关要求不应用互联网伴随的特殊经营者,能够根据线下方法出具增值发票。


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