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一般纳税人转小规模后的优缺点

2020-07-22 公司注册 企业服务 23

转小规模纳税人后有哪些优点?

政策优惠多

1.小规模纳税人月销售总额不超过十万(按季缴税不超过三十万)的,可享有中小企业暂免增值税政策优惠,不用交纳增值税。(超出一分钱则需全额的交纳增值税)

注:专普票开税票累计不超十万,普票免,增值税专票3%增值税不是免税的。

2.肺炎疫情期内,自今年8月1日至4月15日,对湖北增值税小规模纳税人,可用3%增值税率的应纳税额销售额,免税增值税;除湖北外,别的省、自治州、市辖区的增值税小规模纳税人,可用3%增值税率的应纳税额销售额,减征1%增值税率征缴增值税;

3.自今年一月一日至二零二一年12月31号日,增值税小规模纳税人已依规享有资源税、大城市维护保养基本建设税、房地产税、城区土地税、合同印花税、耕地占用税、教育附加费、地区文化教育额外别的政策优惠的,可累加享有减免50%的政策优惠。

一部分制造行业能开3%增值税增值税专票

留意:

若现阶段一般纳税人进销差值后,具体税赋小于3%,则无须考虑到转小规模纳税人。

转小规模纳税人后有哪些缺点?

与大企业协作受到限制

若转为小规模纳税人后,再和一些知名企业协作,假如另一方经营者规定您出具13%、9%、6%的增值税增值税专票,此刻您就不知道怎么办了,尽管小规模纳税人还可以代开票,可是有时以便抵税增值税,公司通常会拒绝接收3%的增值税增值税专票。

进行不能抵税

若变为小规模纳税人后,收益超出免税政策信用额度,将全额的依照税率3%交纳税费,已不是进销项差值以后缴税。这就规定公司转小规模纳税人前行项计算,看哪一个特性更划得来。

销售总额受到限制

税务总局〔2018〕33号把小规模纳税人规范提升到五百万,换句话说小规模企业持续12个月的销售总额不可超出五百万。

有的公司做到规范却不愿意变成一般纳税人,以便避开变成一般纳税人就藏匿收益。可是记牢藏匿收益肯定是不可取的。

你能采用一定的筹备对策,例如创立好几家企业分散化运营,例如创立俩家企业,一家小规模纳税人,一家一般纳税人,分离来筹备开展相对的业务流程。

关键常见问题

假如明确要转,下列事宜务必了解:

申请办理時间在今年12月31号此前在有关税局独立递交办理流程;

务必做到变为小规模纳税人的标准:持续12个月或4个一季度总计销售总额未超出五百万;

今年挑选转登记的,再度登记为一般纳税人后,不可再转登记为小规模纳税人,也就是今年挑选转登记为小规模纳税人的频次仅有1次;

转登记经营者并未申请抵税的进项税及其转登记日本期的期终留抵税额,记入“应交税金—待抵税进项税”结转;

匀速转动登记日的下一期起持续不超过12个月或是持续不超过4个一季度的运营期限内,转登记经营者应纳税额销售总额超出国家财政部、国税总局要求的小规模纳税人规范的,理应依照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国税总局令第43号)的相关要求,向负责人税务局申请办理一般纳税人登记;

转登记此前经营期不满意12个月或是4个一季度的,依照月(一季度)均值应纳税额销售总额估计落款要求的总计应纳税额销售总额;

依照国税总局公示今年11号第五条要求,转登记为小规模纳税人无制造行业限定,但明文规定务必登记为一般纳税人的状况以外。依照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》规定,成品油批发零售加气站一律评定为增值税一般纳税人。因而成品油批发零售加气站不可以转登记为小规模纳税人;

转登记经营者在一般纳税人期内产生的增值税应纳税额市场销售个人行为,未出具增值税税票必须补开的,理应依照原税率或是增值税率补开增值税税票;产生销售折让、中断或是退还等情况,必须出具红字发票的,依照原灰字税票记述的內容出具红字发票;开税票不正确必须再次出具的,先依照原灰字税票记述的內容出具红字发票后,再再次出具恰当的灰字税票。

究竟需不需要转小规模纳税人,它是个必须综合性考虑到的难题,并并不是一个要素决策。寻找合适本身状况的方式才算是最佳的!

一般纳税人转小规模后的优缺点

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